Un budget prévisionnel est un tableau financier anticipant les dépenses et les recettes sur une période donnée. Il s’agit d’une synthèse, qui permet de se fixer des objectifs, tout en visualisant les besoins en trésorerie d’une future entreprise. Il est conseillé de faire appel à un cabinet d’expertise-comptable pour identifier les bons indicateurs.
Prendre en compte les encaissements
Pour établir un budget prévisionnel fiable, vous devez lister toutes les sources de rentrée d’argent de votre future entreprise. On parle d’ « encaissements ». Bien sûr, ce budget prévisionnel est amené à évoluer au fil des années.
Parmi ces recettes, on peut donc recenser :
- La prestation de services ;
- La vente de produits ;
- Les partenariats ;
- L’autofinancement ;
- Les subventions et les diverses aides ;
- Les produits financiers (si vous investissez en Bourse) ;
- Les adhésions (si vous montez une association) ;
- La production stockée.
Les décaissements à prévoir
Il s’agit des dépenses auxquelles devra faire face votre entreprise. Vous devez vous montrer le plus exhaustif possible afin d’établir un budget fiable. On distingue les charges fixes et les charges variables.
Les charges fixes désignent les frais qui ne varient pas selon les mois. Cela englobe :
- Les salaires des employés ;
- Les loyers des locaux ou remboursements de prêts ;
- Les charges patronales ;
- Les assurances ;
- Les frais bancaires ;
- Les impôts ;
- La TVA, etc.
Quant aux charges variables, elles concernent les frais qui peuvent augmenter ou diminuer en fonction de l’activité de l’entreprise. Il y a :
- L’achat des matières premières ;
- Les gestes commerciaux ;
- Les frais de déplacement ;
- Les prestataires (cabinet d’expertise-comptable, sous-traitance, etc.) ;
- Les frais d’expédition, etc.
Les indicateurs financiers à associer au budget prévisionnel
Le budget prévisionnel sert ensuite de référence pour constater les performances de votre entreprise. Il suffit de comparer le résultat réel au budget prévisionnel en utilisant des indicateurs financiers (ou KPI). En fonction des résultats, vous pouvez ainsi ajuster certains paramètres du projet pour maintenir la trajectoire de l’entreprise dans la bonne direction. Parmi ces indicateurs clés de performance, on trouve :
- La trésorerie prévisionnelle ;
- L’écart sur chiffre d’affaires ;
- La marge brute ;
- Le seuil de rentabilité ;
- Le besoin en fonds de roulement, etc.
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